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事務所營業稅申報注意事項
2022-06-09
1.申報時程

每單月1至15日
申報前2個月進銷項憑證

2.憑證交付期間

每單月1日至10日為佳



3、憑證交付後續

1.分類整理
2.計算
3.電腦登打
4.覆核
5.客端稅費通知及確認
6.申報
7.列印稅單
8.繳稅
9.檢查
10.E-mail申報書及完稅證明

營業稅計算

(銷項稅額-銷項折讓/退回稅額)-得扣抵(進項稅額進項折讓/退出稅額)=應納(留抵)稅額
(正數即為應納,負數則為留抵)

如:
某公司108年05-06月銷售額100,000元,銷項稅額5,000元,銷貨退回稅額200元得扣抵之進項稅額3,000元,進貨折讓稅額200元,請問應納營業稅?

(5,000元200元)-(3,000元200元)=應納稅額2,000元


重點提醒(常見違章裁罰事項)

一、銷項發票:勿空白跳開
二、折讓單:須當期申報
三、進銷發票:請依實際交易取得開立並提供申報
四、作廢發票:務必取回扣抵聯、收執聯與存根聯訂好,寫上作廢
五、營業稅申報長期留抵
六、金流、物流、資訊流等稅局皆有勾稽機制,請勿短漏報收支


時程

1.每單月10日前提供進、銷項發票等
2.待事務所整理計算通知稅費
3.繳納稅款:
A.提供稅單,由客端自繳 自繳後照相LINE提供入帳
B.由事務所代繳後以email提供完稅證明
4.預計每單月14日前完成報繳作業